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财务部一般采取的财务分析比率都有什么

一、短期偿债能力，也叫流动性分析。

它是判断公司在短期内会不会出现资金周转不灵的问题。判断一个企业是否有短期偿债能力有两个重要指标，一个是流动比率，一个是速动比率。    

1）流动比率：

流动比率＝流动资产÷流动负债

2）速动比率：

速动比率＝（流动资产－存货－预付账款）÷流动负债。速动比率是指速动资产变成现金的速度比流动资产快。减去存货，是因为存货变成现金比较慢。

存货包括原材料、在制品、半成品、产成品。从原料变成半制品、产成品，***后卖掉。有些产成品***时间比较长，所以在计算速动资产时，就把存货先扣减。  

3）关于流动比率与速动比率的标准值

流动比率和速动比率有一个理论值（标准值）。

流动比率的理论值是2，速动比率的理论值是1，但这个只是一个常用值，不同行业有各自的标准，可以参考税局公布的每年数据或者同类型上市公司的年报。    

4）流动比率和速动比率一般用以分析现金短缺的可能原因：理财不当，将短期资金做长期用途；信用欠佳，必须以现金交易；***款能力欠佳，现金回收太慢；未能善用银行***；自有资金不足等，都是造成现金短缺的其中原因。    

二、资本结构分析：财务安全性

短期偿债能力分析只能起到一种救急的作用。从长时间来看，企业的财务是否安全，需要对企业进行资本结构分析，即企业财务安全性分析。公司的财务有无问题，可以通过两个指标来分析，即产权比率和长期资金对固定资产的比率。    

1）产权比率

产权比率的公式是：产权比率＝负债的总额÷股东权益。

经营一个企业，除了自己拿多少钱出来外，还需要向外借有多少钱，这里面有一个杠杆。杠杆不能太高，搞不好会搬起石头砸自己的脚的。    

2）长期资金比率

长期资金比率＝（所有者权益＋长期负债）÷固定资产

长期资金对固定资产的比率高，说明流动负债少，财务风险较低，通常该比率需要大于1    

3）应该这样分析财务安全性分析

理论上来讲，产权比率小于1是***.安全的。这样说明了，我们有比较稳健的财务结构。

一般的行业，长期资金比率比例，基本上是＞1。也就是没有挪用短期资金购买固定资产，其资金来源都来自于长期资金。因为如果用短期资金去做长期投资，就会出风险。

如果长期资金满足了固定资产投资、长期股权投资需要，用剩余的长期资金去满足短期的用途，包括应***款、存货、研发等。这样就不会有轻易出现财务风险。    

4）可以从这几方面分析其对应出现财务风险原因：

不了解融.资渠道和融.资方法，只知道固定资产（房产和土地）******，其他的如融.资租赁就不清楚或者因为融.资租赁利息比较高，很多企业不愿意贷.款。但实际上，一个企业如果运营良好，这样做是没有问题。这样的话，在遭遇到临时的一些变故时，资金上面不会捉襟见肘；短期资金，会计代办记账公司，挪做长期使用；未量入为出，举债过度；实收资本额不足。    

5）如何去提高安全性？审慎从事长期投资，包括买固定资产，或转投资等，钱要花得稳当；股东往来转增.资；债转股；改变银行贷.款结构。    

三、经营管理能力：周转性分析    

周转性分析有三个重要的指标，一个是存货周转率，一个是应收（付）账款周转率，一个是固定资产周转率。

1）存货周转率

存货周转率的公式是：存货周转率＝销货成本÷平均存货或者存货周转率＝销货收入÷平均存货。这两个公式差异在于分析的重点不一样，一个是存货的把控能力，一个是销售能力，

存货周转性分析要考虑到应***款和***账款之间的关系，假设公司的存货周转天数是30天。那30天的存货好还是不好？有以下两个判断标准：

①销售预测：悲观或乐观

假设对公司未来的市场非常乐观，30天的存货根本不成问题，可能不到30天就把货全卖掉了。如果销售预测很悲观，企业公司代理记账，那么***.好降低存货天数，甚至可能的话做到零库存。

②存货政策：适度

存货的天数很难判断绝.对的好坏。存货不是卖不掉的货，而是准备将来要卖的货，如果将来有很大的订单，那存货就应该多一点，否则会缺货，所以零库存政策也要视情况运用，有时也不一定是对的。

2）应收（付）账款周转率

应收款项周转率＝销货收入÷应收款项。

***款项周转率＝销货成本÷***款项。

存货卖掉以后得到应***款，那么，应***款变成现金回来要多少天呢？K公司为例，2014年是60天，2015年是50天，我们不同类型的公司当是不一样的。应***款收回日期(周转率)之绩效决定于交易条件(Trade Terms，即把A/R DOH与A/P DOH加以比较)和赊销条件(Credit Terms)。

3）营业周期

企业有营业周期，指从外购承担付款业务义务到收回因销售产品而产成生应***款的时间。例如制造业，有现金，才有钱去买料，企业记账代理价格，加工成半成品，再加工成成品，然后卖掉，变成应***款，应***款变成应收票.据，***后变成现金回来。

营业循环的公式是：营业循环＝存货周转的天数+应***款周转的天数。营业周期短，说明资金周转速度快。有以下两个比较的方式：

①和自己的过去比。如2014年销售回款60天，2015年销售回款50天，表明现在的情况不错。

②跟同行比，如从过去的60天变成现在的50天，自我觉得很不错，结果跟同行比，它们只需要45天，那就表明公司的收款能力还是不够好。

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公司注销***所得税怎么处理

财产等经济行为时，对***所得***所得税、股息分配等事项的处理。公司注销***所得税的处理包括两个方面，企业层面，是从事实体生产经营的公司(***的公司)应进行企业所得税的***；股东层面，是企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业(个人)所得税***。

哪些企业需进行企业所得税***

1、按公***、企业破产法等规定，需要进行***的企业(即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过***程序)；

2、企业重组中需要按***处理的企业(视同***)。

不符合《***、***关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等***人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述***程序，但需要视同***进行所得税处理。

公司开始***的日期确定

1、企业章程规定的经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；

3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；

4、企业被人***院依法予以解散或宣告破产之日。

***期确定、***备案和时间要求

根据《***、***关于企业***业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)文件规定，企业应将整个***期作为一个独立的纳税年度计算***所得。因此，企业***期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，***个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。

1、***个纳税年度

企业在年度中间终止生产经营，按照公***、企业破产法等规定需要进行***的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。

2、第二个纳税年度

进入***期的企业应对***事项，报主管税务机.关备案。企业应当自终止生产经营活动开始***之日起15日内向主管税务机.关提交《企业***所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始***的证明文件或材料。

(2)管理人或***组联络人员名单及联系方式。

(3)***方案或计划书。

(4)欠税报告表。

3、企业在***期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《***、***关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)的相关规定，按照分国(地区)不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。

4、企业应当自***结束之日起15日内，向主管税务机.关报送《中华人民共和国企业***所得税申报表》及其附表和下列资料，完成***所得税申报，结清税款。

(1)***报告或***方案或破产财产变价方案的执行情况说明；

(2)***期间资产负债表、利润表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告)；

   (3)资产盘点表；

(4)***所得计算过程的说明；

(5)具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易双方存在关联关系的；

②采取可***价值确认资产处置所得或损失的。

(6)企业***结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、***组指.定保管人的授.权委托书、组织机构代码证或身份.证复印件。

(7)股东分配剩余财产明细表。

(8)非营利组织还应同时附着***结束后其剩余财产的处置情况说明。

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老板和财务人员必看的财务分析七大禁忌

老板和财务人员必看的财务分析七大禁忌

一忌面面俱到，泛泛而谈。

财务分析重在揭露问题，查找原因，提出建议。所以分析内容应当突出当期财务情况的重点，抓住问题的本质，找出影响当期指标变动的主要因素，重点剖析变化较大指标的主、客观原因。

二忌千篇一律，文章格式化。

每一个时期的财务分析无论是形式和内容都应有自己的特色。内容上的突出重点、有的放矢，形式上的灵活、新颖、多样，是财务分析具有强大生命力的首要条件。形式呆板，千篇一律，甚至抽换上期指标数据搞“填空题”似的八股文章，是财务分析之大忌。

总之财务分析不应拘泥于一个模式搞“万马齐喑”。

三忌只是数字的堆砌罗列。

要 分析指标变化，难免没有数字的对比，但若仅停留于罗列指标的增减变化，局限于会计报表的数字对比，就数字论数字，摆不出具体情况，谈不清影响差异的原因， 这样的财务分析只能是财务指标变动说明书或者说是财务指标检查表的翻版。只有把“死数据”与“活情况”充分结合，做到指标增减有“数据”，说明分析有“情 况”，彼此相互印证、补充，财务分析才有说服力、可信度，逻辑性才强，可操作性才大。

四忌浅尝辄止，停留于表面现象。

我 们知道，往往表面良好的指标后面隐藏着个别严重的缺点、漏洞和隐患，或若干难能可贵的某些优点被某些缺点所冲淡。这就要求我们既不要被表面现象所迷惑，又 不要就事论事;而要善于深入调查研究，善于***事物发展变化偶然中的必然，抱着客观的姿态，克服“先入为主”的思想，通过占有大量的详细资料反复推敲、印 证，来一番去粗取精，去伪存真的加工、分析，才会得出对企业财务状况客观、公正的评价。

五忌报喜不报忧。

真实、准确、客观是财务分析的生命。要诊断、观察企业经济运行状况，维护企业机体健康运行，就应敢于揭短，敢于曝光，才不会贻误“病情”，才能“对症下药”。成绩不讲跑不了，问题不讲不得了。所以财务分析既要肯定成绩，又要揭露企业中存在的问题。

六忌上报不及时。

财务分析是企业领导了解企业财务状况，同时也是企业财务人员参与企业管理，提出合理化建议的***途径，其指导性的价值就在于其时效性。企业经济信息瞬息万变，时过境迁的财务分析对企业改善经营管理的作用将大打折扣。财务分析的上***与会计报表上报同步，并形成制度化。

七忌***味太浓。

财务分析主要是服务于企业内部经济管理的改善，经济运行质量的提高，为领导当参谋，让群众明家底的手段。所以财务分析应尽量淡化***味，少用***术语，多用大众词汇，力戒矫揉造作、莫测高深;做到直接了当、简明扼要、通俗易懂。

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