哪些情况下无需发票就可以税前扣除？

根据我国《企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，对于实际发生的与取得收入相关的合理支出，即使无法取得，在满足特定条件下仍可税前扣除。以下为常见无需即可扣除的情形：

一、工资薪金支出

企业支付给员工的工资、奖金、津贴等，凭工资表、银行转账凭证、个税代扣申报记录等内部凭证即可扣除。

二、及

缴纳的、保险、失业保险、保险、生育保险及住房，凭机构开具的缴款凭证或银行扣款单即可扣除。

三、固定资产折旧与无形资产摊销

资产按税法规定计提的折旧或摊销费用，凭资产购置合同、付款凭证、折旧计算表等内部资料扣除，无需每期提供。

四、性及行政事业性收费

如水利建设、教育费附加等，凭财政监制的收据或缴款书即可扣除。

五、小额零星支出（单次500元以下）

向个人采购农产品、维修服务等单次不超过500元的小额支出，可凭载明收款人信息及内容的收据扣除（需注明姓名、号、品名、金额等）。

六、资产损失

因盘亏、毁损、报废等造成的损失，凭内部审批文件、技术鉴定报告、赔偿协议等证据材料扣除（需向税务机关申报）。

注意事项

1. 真实性原则：所有支出必须真实发生且与经营活动相关。

2. 凭证替代：需提供付款记录、合同、内部审批单等替代性凭证。

3. 限额标准：如福利费、工会经费等有扣除比例限制。

4. 税务风险：无扣除易引发税务稽查争议，建议重大支出优先获取合规。

> 政策依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（公告2018年第28号）第九条明确规定了小额零星经营业务可凭收款凭证扣除。

企业在实际操作中应完善内部凭证管理，必要时咨询税务机关，确保扣除合法合规。